A
Amortissement
Répartition du coût d'un investissement durable sur les années pendant lesquelles il sert à l'entreprise. Un four de boulangerie, une camionnette de livraison ou un logiciel acheté sont ainsi passés en charge par fractions au lieu de peser en totalité sur l'année de l'achat. Cette charge diminue le bénéfice comptable et fiscal alors qu'aucun paiement supplémentaire n'a lieu.
Approbation des comptes (AGO)
Décision par laquelle les associés, réunis en assemblée générale ordinaire ou consultés selon les modalités des statuts, valident les comptes de l'exercice écoulé. Dans une SARL ou une SAS, elle doit intervenir au plus tard six mois après la date de clôture, sauf prolongation obtenue en justice. Le même vote fixe le sort du bénéfice : mise en réserve, report à nouveau ou versement aux associés.
B
BFR (besoin en fonds de roulement)
Montant que l'entreprise immobilise en permanence pour faire tourner son cycle d'exploitation : marchandises en stock et factures clients non encore encaissées, diminuées des factures fournisseurs qu'elle n'a pas encore réglées. Un grossiste qui laisse à ses clients un délai plus long que celui dont il bénéficie auprès de ses fournisseurs voit ce besoin grossir à chaque hausse des ventes. Suivre cet indicateur évite de découvrir un manque d'argent en pleine croissance.
BIC (bénéfices industriels et commerciaux)
Catégorie de l'impôt sur le revenu qui s'applique aux bénéfices des commerçants, des industriels et des artisans, lorsqu'ils exercent en nom propre ou au sein d'une société non soumise à l'IS. Un garagiste, une fleuriste, un hôtelier ou un loueur en meublé y sont rattachés. Le bénéfice ainsi déterminé s'ajoute aux autres revenus du foyer de l'exploitant ou de chaque associé.
Bilan
Tableau qui décrit, au jour de la clôture, ce que l'entreprise détient et la façon dont elle le finance. L'actif recense par exemple les locaux, le matériel, les marchandises, les sommes dues par les clients et l'argent en banque. Le passif montre l'origine des ressources : apports des associés, bénéfices conservés, prêts bancaires, dettes envers les fournisseurs ou l'État.
BNC (bénéfices non commerciaux)
Catégorie de l'impôt sur le revenu consacrée aux activités libérales et aux travaux intellectuels exercés en toute indépendance. Une architecte, un kinésithérapeute, un traducteur ou une graphiste indépendante en relèvent en général. Elle concerne les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes non soumises à l'IS, avec des règles de calcul du bénéfice qui diffèrent sur plusieurs points de celles des BIC.
C
Capacité d'autofinancement (CAF)
Indicateur qui mesure l'argent généré par l'activité de l'exercice et resté à la disposition de l'entreprise. Il se calcule à partir du résultat net, auquel on rajoute les charges qui ne se traduisent par aucune sortie d'argent. Une banque sollicitée pour financer un nouvel atelier l'examine pour juger si les échéances du prêt pourront être honorées.
Capitaux propres
Partie du passif qui revient aux propriétaires de l'entreprise : capital social, réserves constituées au fil des années, report à nouveau et résultat de l'exercice en attente d'affectation. Plus ils sont élevés, plus l'entreprise paraît solide aux yeux d'un prêteur ou d'un fournisseur qui accorde des délais. Lorsqu'ils tombent sous la moitié du capital social, le droit des sociétés impose aux associés de se prononcer sur la poursuite de l'activité.
Centre de gestion agréé (OGA)
Structure agréée par l'administration fiscale à laquelle un commerçant, un artisan ou un professionnel libéral peut adhérer. Elle contrôle la cohérence de ses déclarations, lui adresse un dossier de prévention et propose des formations à la gestion. Pour les revenus perçus jusqu'en 2022, l'absence d'adhésion alourdissait le bénéfice imposable des entrepreneurs au réel relevant de l'impôt sur le revenu. Ce mécanisme de majoration a disparu à partir des revenus 2023.
CFE (cotisation foncière des entreprises)
Taxe locale annuelle due par toute personne exerçant une activité professionnelle non salariée, micro-entrepreneurs compris, en dehors des cas d'exonération. Sa base est la valeur locative des locaux et terrains utilisés pour l'activité, à laquelle s'applique le taux voté par la commune ou l'intercommunalité où ils se situent. L'année de la création de l'entreprise, aucune CFE n'est due.
Charges déductibles
Dépenses que l'entreprise peut soustraire de ses recettes pour déterminer son bénéfice imposable, à condition qu'elles servent son activité et soient justifiées. L'abonnement téléphonique professionnel, la prime d'assurance du local, une formation ou la cotisation à un syndicat professionnel en sont des exemples. Certaines, comme les cadeaux d'affaires ou une partie des dépenses liées aux véhicules, obéissent à des limites qu'il vaut mieux vérifier avec votre expert-comptable.
Commissaire aux comptes
Auditeur légal indépendant dont la mission consiste à certifier que les comptes annuels sont réguliers et sincères et qu'ils reflètent fidèlement la situation de l'entité. Sa désignation devient obligatoire lorsque certains seuils de taille sont franchis ou dans des cas particuliers fixés par les textes. Il contrôle les comptes sans les établir : leur préparation relève de l'entreprise, souvent aidée de son expert-comptable.
Compte de résultat
Récapitulatif de ce que l'entreprise a gagné et dépensé pendant l'exercice. Les produits regroupent par exemple le chiffre d'affaires, les subventions d'exploitation ou les intérêts perçus, et les charges comprennent les loyers, la paie, les cotisations ou les dotations aux amortissements. Le solde indique si l'année se termine sur un bénéfice ou sur une perte.
Crédit de TVA
Créance sur le Trésor qui apparaît lorsque la TVA payée sur les achats d'une période dépasse la TVA facturée aux clients sur cette même période. Une jeune entreprise qui s'équipe avant ses premières ventes, ou un exportateur dont les ventes hors de France ne supportent pas de TVA française, s'y trouve souvent. Le crédit peut être reporté sur les déclarations suivantes ou faire l'objet d'une demande de remboursement.
CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises)
Impôt local calculé sur la valeur ajoutée produite par l'entreprise, qui ne vise que les structures dont le chiffre d'affaires franchit un certain seuil. Associée à la CFE, elle forme la contribution économique territoriale. Sa suppression se fait par étapes : la loi de finances pour 2026 n'a pas avancé le calendrier, et sa disparition totale reste programmée pour 2030.
D
Dividendes
Fraction du bénéfice que les associés décident de se partager lors de l'assemblée qui approuve les comptes. Ils sont prélevés en priorité sur le bénéfice distribuable, c'est-à-dire le résultat de l'exercice diminué des pertes antérieures et des sommes à mettre en réserve, puis augmenté du report bénéficiaire, et l'assemblée peut aussi puiser dans les réserves disponibles. L'imposition et les éventuelles cotisations sociales qui s'y appliquent varient selon la forme juridique de la société et la situation de l'associé.
Dépôt des comptes au greffe
Obligation pour les sociétés commerciales de remettre leurs comptes annuels au greffe du tribunal compétent, ce qui les rend consultables par les tiers. Le délai est d'un mois après l'approbation par les associés, ou de deux mois lorsque le dépôt se fait en ligne. Les plus petites sociétés peuvent, sous conditions, demander que tout ou partie de ces documents ne soit pas rendu public.
E
EBE (excédent brut d'exploitation)
Solde qui mesure ce que rapporte l'exploitation avant amortissements, frais financiers, opérations exceptionnelles et impôt sur les bénéfices. C'est l'un des premiers chiffres qu'examine un banquier, un investisseur ou l'acheteur d'un fonds de commerce.
Exercice comptable
Intervalle de temps couvert par chaque série de comptes annuels, habituellement une année complète. Les statuts fixent librement sa date de fin : une entreprise dont l'activité culmine en été peut ainsi clôturer au 30 septembre ou au 31 mars. Le tout premier exercice peut être plus court ou plus long qu'une année.
Expert-comptable
Professionnel inscrit au tableau de l'Ordre des experts-comptables, à qui la loi réserve la tenue, la surveillance et la présentation des comptes des entreprises qui ne l'emploient pas. Il exerce sous un code de déontologie, doit être assuré en responsabilité civile professionnelle et formalise chaque relation client par une lettre de mission.
F
Facturation électronique
Réforme qui impose aux entreprises assujetties à la TVA d'échanger leurs factures entre elles dans un format électronique structuré, par l'intermédiaire d'une plateforme agréée, et de transmettre certaines données à l'administration. Depuis le 1er septembre 2026, chaque entreprise doit être en mesure de recevoir ces factures, et l'émission est déjà exigée des grandes entreprises et des ETI. Les PME, les TPE et les micro-entrepreneurs devront à leur tour émettre au format électronique à partir du 1er septembre 2027.
FEC (fichier des écritures comptables)
Export normalisé de toutes les écritures passées au cours d'un exercice, dans un format défini par l'administration fiscale. Une entreprise dont la comptabilité est informatisée doit pouvoir le fournir dès l'ouverture d'une vérification de comptabilité. Quand un dossier change de cabinet, c'est en général le premier fichier demandé, car il permet de reprendre l'historique dans un autre logiciel.
G
Grand livre
Registre qui présente, pour chaque compte utilisé, la liste chronologique des écritures de l'exercice avec leur date, leur libellé et leur montant. Si le solde du compte banque ou du compte fournisseurs semble anormal, c'est dans le grand livre que l'on retrouve l'opération en cause.
I
Impôt sur le revenu (IR)
Impôt dû par chaque foyer fiscal sur l'ensemble de ses revenus de l'année. Lorsque l'activité est exercée en entreprise individuelle sans option pour l'IS, ou dans une société de personnes qui n'a pas opté pour cet impôt, son bénéfice vient s'ajouter aux salaires, pensions ou revenus fonciers du foyer. Ce fonctionnement, dans lequel l'entreprise n'est pas imposée elle-même, est appelé transparence fiscale.
Impôt sur les sociétés (IS)
Impôt calculé sur le bénéfice d'une société et payé par elle. SARL, SAS, SASU et SA y sont soumises automatiquement, avec une option pour l'impôt sur le revenu possible dans des cas limités, et d'autres structures, comme l'entreprise individuelle ou certaines sociétés civiles, peuvent choisir d'y entrer. Le dirigeant est ensuite imposé à titre personnel sur son salaire et sur les dividendes qu'il reçoit.
Indemnités kilométriques
Montant retenu lorsqu'un salarié ou un entrepreneur utilise son véhicule personnel pour ses trajets professionnels, déterminé par le barème kilométrique que l'administration fiscale publie chaque année. Le calcul tient compte de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année.
K
Kbis
Document officiel délivré par le greffe qui atteste l'immatriculation d'une société ou d'un commerçant au registre du commerce et des sociétés, avec la forme juridique, le siège et les dirigeants. Il est réclamé pour ouvrir un compte professionnel, signer un bail commercial ou répondre à un appel d'offres.
L
Lettre de mission
Contrat écrit que l'expert-comptable doit conclure avec chaque client avant de commencer ses travaux. Elle précise ce que le cabinet prend en charge, ce qui reste du ressort de l'entreprise, le montant et les modalités des honoraires, la durée de l'engagement et la façon d'y mettre fin.
Liasse fiscale
Série de formulaires fiscaux standardisés, jointe à la déclaration de résultat, dans laquelle les comptes annuels sont retranscrits selon un format imposé. Elle est transmise chaque année par voie dématérialisée, le plus souvent par l'expert-comptable. Les imprimés à remplir diffèrent selon la catégorie de revenus et le régime d'imposition de l'entreprise.
M
Micro-entreprise
Régime ouvert aux entrepreneurs individuels tant que leur chiffre d'affaires annuel reste sous les seuils légaux, qui varient selon la nature de l'activité. Les cotisations sociales se calculent en appliquant un pourcentage aux recettes encaissées, et la comptabilité se limite pour l'essentiel à un livre des recettes. Les frais réellement engagés ne sont pas pris en compte : pour l'impôt sur le revenu, un abattement forfaitaire les remplace.
N
Note de frais
Demande de remboursement établie par un salarié ou un dirigeant qui a réglé une dépense professionnelle avec son argent personnel, par exemple un billet de train, une nuit d'hôtel lors d'un salon ou un déjeuner avec un client. Bien documentée, elle permet à l'entreprise de comptabiliser la dépense et de la déduire.
P
Plan comptable général (PCG)
Règlement de l'Autorité des normes comptables qui définit les principes de la comptabilité des entreprises en France, ainsi que la liste et la numérotation des comptes. Chaque écriture est affectée à un compte : les numéros qui commencent par 2 correspondent aux immobilisations, ceux qui commencent par 4 aux comptes de tiers comme les clients et les fournisseurs.
Provision
Charge enregistrée à la clôture pour tenir compte d'une perte ou d'une dépense probable dont le montant ou la date restent incertains. Un procès engagé par un ancien salarié ou une garantie à honorer sur des travaux déjà livrés peuvent la justifier. Si le risque ne se réalise pas, la provision est annulée par une reprise qui augmente le résultat de l'exercice concerné.
R
Régime réel normal
Régime d'imposition le plus complet, qui s'applique de plein droit au-delà des seuils du réel simplifié et sur option en dessous. La TVA y est en principe déclarée et payée chaque mois, et la déclaration de résultat s'accompagne d'une liasse plus détaillée.
Régime réel simplifié
Régime intermédiaire destiné aux entreprises qui dépassent les plafonds de la micro-entreprise tout en restant sous ceux du réel normal. Le bénéfice correspond aux recettes diminuées des charges réellement supportées, ce qui suppose une comptabilité complète, avec des obligations déclaratives allégées. Pour la TVA, l'entreprise dépose une déclaration annuelle et verse des acomptes en cours d'année.
Rémunération du dirigeant
Somme perçue par le dirigeant au titre de son mandat social, à distinguer des dividendes qui rémunèrent sa qualité d'associé. Son régime dépend de la forme de la société : le président d'une SAS ou d'une SASU est affilié au régime général comme un salarié, tandis que le gérant majoritaire d'une SARL cotise en tant que travailleur non salarié. L'équilibre entre salaire et dividendes se réexamine chaque année avec votre expert-comptable.
Résultat net
Dernière ligne du compte de résultat, qui indique le bénéfice ou la perte de l'exercice une fois toutes les charges déduites, impôt sur les sociétés compris pour les entreprises qui y sont soumises. Il apparaît dans les capitaux propres, au passif du bilan, en attendant la décision des associés.
S
SIREN / SIRET
Identifiants attribués par l'Insee lors de l'immatriculation. Le SIREN, composé de neuf chiffres, désigne l'entreprise elle-même et la suit pendant toute son existence. Le SIRET, long de quatorze chiffres, ajoute au SIREN un code propre à chaque établissement : une entreprise de Nantes qui ouvre une seconde boutique à Rennes obtient ainsi un nouveau SIRET. Ces numéros doivent apparaître sur les factures.
T
Trésorerie
Liquidités dont l'entreprise dispose à un instant donné : soldes bancaires, espèces en caisse et placements rapidement mobilisables, diminués des découverts. Une société rentable peut pourtant en manquer lorsqu'elle constitue des stocks avant une période chargée ou attend le règlement d'un gros client.
TVA collectée
Taxe que l'entreprise ajoute au prix de ses ventes et prestations et qu'elle encaisse pour le compte de l'État. Elle n'entre pas dans son chiffre d'affaires et doit être reversée lors des déclarations de TVA. La somme à payer s'obtient en retranchant de cette TVA collectée la TVA déductible de la même période.
TVA déductible
Taxe acquittée par l'entreprise sur ses achats de biens et de services, qu'elle récupère en l'imputant sur la TVA collectée. La déduction suppose une dépense liée à l'activité taxable et une facture comportant les mentions obligatoires. La loi exclut certaines dépenses de ce droit, comme la TVA sur l'achat d'une voiture particulière dans la plupart des cas.