Monter une holding coûte du temps et des honoraires. L'opération se justifie quand elle répond à un objectif précis : faire circuler la trésorerie entre sociétés, compenser des pertes, financer un rachat ou préparer une transmission. Le rôle de l'expert-comptable est de vérifier que ce montage tient dans la durée, exercice après exercice. Notre conseiller vous met gratuitement en relation avec un seul cabinet qui suit déjà des groupes de sociétés, partout en France.
Pourquoi créer une holding
Les motifs varient beaucoup d'un dirigeant à l'autre. Un industriel de Metz peut chercher à loger ses différentes activités sous une même tête pour mutualiser la trésorerie. Un commerçant de Tours qui ouvre un second magasin peut vouloir isoler les risques de chaque point de vente. Un repreneur de Clermont-Ferrand utilise souvent une holding pour emprunter et rembourser la dette d'acquisition grâce aux dividendes de la cible.
Dans chaque cas, le cabinet vérifie que la holding a une vraie raison d'être économique, avec des décisions prises à son niveau et une comptabilité qui le démontre.
Faire circuler les dividendes dans le groupe
Le régime des sociétés mères, prévu aux articles 145 et 216 du code général des impôts, exonère la plus grande partie des dividendes reçus d'une filiale. Il faut pour cela que la holding soit à l'impôt sur les sociétés, détienne au moins 5 % du capital de la filiale et garde ces titres au moins deux ans. Une quote-part de frais et charges égale à 5 % du dividende reste imposée.
Si les titres sont revendus avant deux ans, l'avantage est perdu. Votre expert-comptable tient donc un suivi des dates d'acquisition de chaque ligne de titres.
Compenser pertes et bénéfices avec l'intégration fiscale
Lorsqu'une filiale perd de l'argent pendant qu'une autre en gagne, l'intégration fiscale permet de payer un impôt sur les sociétés unique, calculé sur la somme des résultats. L'article 223 A du code général des impôts exige que la société mère détienne 95 % au moins du capital de chaque filiale intégrée, en droits financiers et en droits de vote, sans interruption pendant l'exercice.
Au sein d'un groupe intégré, la quote-part de frais et charges sur les dividendes descend à 1 %. En échange, le cabinet produit chaque année la déclaration du résultat d'ensemble et les états qui neutralisent les opérations entre sociétés du groupe.
Animer son groupe ou gérer un patrimoine
La holding animatrice dirige effectivement la politique de ses filiales et leur fournit souvent des services facturés : direction générale, gestion administrative, comptabilité, financement. La holding patrimoniale, elle, se borne à détenir des titres et à encaisser leurs revenus.
Cette qualification a des conséquences fiscales importantes, par exemple lors d'une transmission ou pour l'impôt sur la fortune immobilière. En cas de contrôle, l'administration regarde les preuves : conventions de prestations, factures, comptes rendus de réunions, décisions stratégiques. Un cabinet rigoureux vérifie que ces pièces existent et concordent avec les écritures.
Vendre son entreprise via une holding : l'apport-cession réformé
L'article 150-0 B ter du code général des impôts permet d'apporter vos titres à une holding que vous contrôlez, en reportant l'imposition de la plus-value. Lorsque la holding revend ces titres dans les trois ans qui suivent l'apport, le report ne tient que si elle réinvestit une partie du prix dans une activité économique.
Pour les cessions intervenues depuis le 21 février 2026, les conditions sont plus strictes : 70 % du prix doivent être réinvestis au lieu de 60 %, le délai de réinvestissement est porté de deux à trois ans et les investissements doivent être conservés cinq ans au lieu d'un an. Les activités immobilières ne permettent plus de remplir la condition.
Un projet de cession se prépare donc bien avant la signature, avec votre expert-comptable et un avocat fiscaliste, en ayant déjà identifié les réinvestissements possibles.
Taxe de 20 % sur les actifs non professionnels
Créée par la loi de finances pour 2026 à l'article 235 ter C du code général des impôts, cette taxe touche les holdings patrimoniales qui réunissent trois conditions : au moins 5 millions d'euros d'actifs, un contrôle à 50 % ou plus par une personne physique et des revenus passifs représentant plus de la moitié de leurs produits.
Elle frappe au taux de 20 % les biens sans lien avec une activité opérationnelle, comme les véhicules de collection, les bijoux, les chevaux de course, le vin ou les logements mis à la disposition de l'associé. Elle s'applique aux exercices clos à compter du 31 décembre 2026, ce qui laisse peu de temps pour faire le point sur l'actif de votre holding.
Ce que la holding change pour votre revenu personnel
Les dividendes que la holding vous reverse sont imposés au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, sauf option pour le barème. Laisser une partie des sommes dans la holding permet de financer d'autres projets sans imposition personnelle immédiate.
Notre conseiller, qui a passé sept ans en cabinet d'expertise comptable, écoute votre projet de groupe puis vous présente un seul cabinet capable de vous accompagner sur ces arbitrages. Le service est gratuit et TEC n'est pas un cabinet comptable.
Holding : seuils et conditions à retenir en 2026
| Dispositif | Ce qu'il faut remplir | Ce que vous obtenez |
|---|---|---|
| Régime des sociétés mères | 5 % du capital au moins, conservation de deux ans | Exonération des dividendes hors quote-part de 5 % |
| Intégration fiscale | 95 % du capital et des droits de vote en continu | Un seul impôt pour le groupe, quote-part ramenée à 1 % |
| Apport-cession | Contrôle de la holding, réinvestissement de 70 % en trois ans | Plus-value d'apport en report d'imposition |
| Redistribution à l'associé | Décision de distribution de la holding | Prélèvement forfaitaire de 31,4 % ou barème progressif |
| Taxe sur les actifs non professionnels | 5 millions d'euros d'actifs, revenus passifs majoritaires | Taxe de 20 % sur les biens concernés |
Les questions à poser au cabinet
- Quel est votre forfait pour tenir à la fois la holding et ses filiales ?
- Préparez-vous vous-même la déclaration du résultat d'ensemble d'un groupe intégré ?
- Comment documentez-vous le caractère animateur d'une holding en cas de contrôle ?
- Pouvez-vous suivre les réinvestissements exigés par l'apport-cession pendant cinq ans ?
- Avez-vous passé en revue l'actif de vos clients holdings au regard de la taxe de 20 % ?
Pas le temps de comparer ? Un conseiller fait le point avec vous et vous présente un seul cabinet adapté. Parler à un conseiller
